В преддверии начала учебного года разберем подробно возможность вернуть налог на доходы физических лиц с оплаты обучения.
Если вы оплачиваете обучение за себя, своих детей, братьев или сестер, можно использовать социальный налоговый вычет и сэкономить на налогах.
Налоговый вычет — это сумма, с которой можно не платить налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Благодаря вычету можно уменьшить сумму НДФЛ с доходов или вернуть из бюджета уже уплаченную сумму. Так государство участвует в социально важных расходах граждан: обучении, лечении, страховании, улучшении жилищных условий.
Например, вы оплатили 100 тысяч рублей за учебу в институте, на курсах иностранного языка или художественной школе. При этом вы платите НДФЛ со своей зарплаты. Когда ее начисляют, то удерживают налог на доходы и выплачивают разницу, а налог перечисляют в бюджет. Можно использовать вычет на обучение и вернуть из бюджета 13%, которые у вас удержали при выплате зарплаты — то есть в данном случае, 13 тысяч рублей.
Чтобы получить вычет, нужно иметь официальный доход, быть резидентом РФ, плательщиком НДФЛ и правильно оформить документы на оплату обучения.
Социальный налоговый вычет могут получить налогоплательщики, которые оплатили обучение за себя, своих детей, подопечных, братьев или сестер, при условии что детям, братьям или сестрам, которые учатся, еще не исполнилось 24 года.
Получить вычет на обучение можно при оплате любой учебы: в частном детском саду, платной школе, институте, курсах по вождению, спортивной секции, художественной и музыкальной школе. Но это должно быть образовательное учреждение с лицензией.
Есть исключение, когда лицензия для вычета не нужна: если обучение оплачивают индивидуальному предпринимателю, который лично оказывает услуги и указал соответствующий вид деятельности при регистрации.
При этом нужно учитывать лимит вычета на год.
120 000 рублей — за себя, братьев или сестер (в этот же лимит входит и лечение, кроме дорогостоящего)
50 000 рублей — за детей и подопечных (на каждого ребенка в семье)
На сумму вычета уменьшается доход, полученный в течение того года, когда вы оплатили обучение. Если в этом периоде был уплачен налог на доходы, то только эту сумму можно вернуть из бюджета. Если в течение года, когда платили за обучение, налог на доходы не начислялся, то возвращать нечего.
Вычет за себя предоставляется при любой форме обучения, даже заочной. Вычет по обучению детей, братьев и сестер можно получить, только если они учатся очно.
Максимальная сумма вычета действует на год, а неиспользованный остаток нельзя перенести на следующий год. Еще нужно учитывать, что в 120 тысяч рублей могут входить и другие виды вычета — например, на оплату лечения.
Максимальная сумма вычета на ребенка общая для обоих родителей – 50 тысяч рублей на двоих. Ее можно распределить между супругами, как угодно. Не важно кто оплачивал обучение и с кем из родителей заключен договор.
Нужно творчески подойти к оплате за обучение. Например, вы заключили договор с учебным заведением на своё повышение квалификации и оплатили в сентябре сразу за весь годовой курс стоимостью 200 000 руб. Вы сможете вернуть НДФЛ в только со 120 000 руб., что составит сумму 15 600 руб. Поэтому вам выгоднее оплатить обучение двумя частями: в сентябре 120 000 руб., а в начале следующего года еще 80 000 руб.
Или у вас уже есть понесенные расходы на анализы и лечение в сумме 30 000 руб. в 2021 году. Тогда вам, чтобы уложиться в лимит, выгоднее в 2021 году оплатить за обучение 90 000 руб., а в начале следующего года остаток 110 000 руб. Так вы сможете вернуть 13% от всей стоимости обучения.
Если у вас в договоре предусмотрена помесячная оплата, не нужно в 2021 году оплачивать за обучение 2022 года. Будут претензии от налоговой инспекции. И наоборот, не нужно обучение за декабрь оплачивать в январе следующего года.
Продумайте заранее у кого в вашей семье есть официальный доход и с кем выгоднее заключить договор на обучение. Например, ваш старший ребенок уже работает, а младший учится в колледже, где стоимость обучения гораздо выше 50 000 руб., которые вы можете заявить как родитель. Для возмещения НДФЛ на обучение брата/сестры вычет 120000 руб. в год. Договоритесь со старшим ребенком и заключите договор на обучение на него. Он же должен и производить оплату за по такому догвору.
Если обучение оплачено средствами материнского капитала или за счет работодателя, вычет не предоставляется.
Перечень необходимых документов для оформления вычета и возврата НДФЛ
Если оплачиваете обучения за себя:
- Копия договора на обучение
- Копия лицензии, если ее номер не указан в договоре
- Копии квитанций и чеков на оплату. Документы должны быть оформлены на того, кто получает вычет, т.е. на вас.
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ, если она еще не подгрузилась в личном кабинете налогоплательщика на момент подачи декларации.
Если оплачиваете обучение за детей, братьев или сестер, то дополнительно нужно предоставить:
- Копия документа с подтверждением родства
- Справка об очной форме обучения
- Копия документа о подтверждении опеки или попечительства.
Автор - Светлана Вейс