Поскольку государство стремится стимулировать инвестиционную активность граждан, ст. 219.1 НК РФ предусмотрен налоговый вычет по инвестированию. Он предоставляется только в определенных случаях: если получен доход от продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, внесены денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) или получен доход от операций на индивидуальном инвестиционном счете.
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это такой же брокерский счет, но если вы торгуете не на обычном брокерском счете, а на ИИС, то можете получить специальные налоговые льготы от государства.
Есть два типа льгот, которыми можно воспользоваться на ИИС: тип А и тип Б. Использовать на ИИС можно вычет только одного типа. Поэтому вы выбираете для себя, например, что будете использовать вычет типа А, тогда вычетом типа Б на этом ИИС вы уже не сможете воспользоваться.
Вычет типа А предоставляется в размере денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет в отчетном периоде, при этом максимальный размер вычета не может превышать 400 тыс. рублей в год. Данный тип вычета позволяет физическому лицу – налоговому резиденту РФ вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ с дохода, облагаемого по ставке 13% (кроме дивидендов и выигрышей).
Вернуть можно не более 52 тыс. рублей за календарный год.
52 тыс. рублей – это 13% от 400 тысяч. То есть, чтобы получить максимально возможный вычет, надо:
– за календарный год пополнить ИИС на 400 тыс рублей;
– за этот же календарный год уплатить НДФЛ в бюджет не менее, чем 52 тыс. рублей.
Для получения льготы типа А, вы должны получать и оплачивать налог на доходы по ставке 13% в течение года, чтобы, подав декларацию о доходах, часть или весь налог вернуть.
С ИИС нельзя выводить деньги минимум 3 года после его открытия, т.к. подразумевается, что на ИИС вы будете инвестировать в ценные бумаги, а не просто заводить туда деньги, чтобы возвращать из бюджета налоги. Но если всё-таки жизненные обстоятельства сложились так, что срочно понадобились деньги, то ИИС можно закрыть и раньше. Если вы закроете ИИС раньше, чем через 3 года, то лишитесь налоговых льгот и придется вернуть деньги государству обратно. Вывод денег равен закрытию ИИС, поэтому вывести с ИИС только какую-то часть суммы не получится. Чтобы вывести деньги нужно закрыть ИИС.
Максимальная сумма, на которую можно пополнить ИИС за один календарный год – 1 миллион рублей. Но вычет все равно ограничен суммой 400 тыс. руб.
Открыть ИИС, как и обычный брокерский счет, очень просто. Выбираете подходящего брокера, чтобы он был надежный, чтобы у него были недорогие тарифы и необходимый вам набор услуг. Обращаю внимание, что средства, переведенные на ИИС не застрахованы Агентством страхования вкладчиков, поэтому брокер должен быть надежным.
Из банков, присутствующих в Крыму, нашла информацию, что ИИС можно открыть в АБР Россия через мобильное приложение и в РНКБ. Точно также, через приложение, без посещения офиса банка можно открыть ИИС в Сбербанке, ВТБ и т.п.
Например, открываем счет ИИС в конце 2021 года, переводим на счет банка 400 тыс.руб. до конца года. В начале 2022 года подаем декларацию и заявляем вычет 52 тыс.руб. Вас никто не заставляет инвестировать, можно по окончании трехлетнего периода забрать свои деньги. Можно ежегодно пополнять счет и ежегодно заявлять вычет в сумме до 52 тыс.руб.
Также, гипотетически, можно сейчас открыть счет ИИС, а в конце трехлетнего срока завести деньги на счет, заявить вычет, закрыть счет и перевести деньги обратно на свой текущий счет (карту).
Вычет типа «Б» - это вычет, при получении положительного финансового результата по ИИС.
В случае выбора этого вычета он будет предоставляться на положительный результат работы счета. Такой доход в соответствии с законодательством должен облагаться налогом. В случае, если налогоплательщик не пользовался первым вариантом вычета по инвестиционному счету, а также выполняет необходимые требования, то с такого дохода не будет удерживаться НДФЛ. Требования в этом случае такие же, как и в первом варианте.
Важно, что при получении вычета по положительному результату по ИИС нет ограничения по сумме, на которую предоставляется вычет. Другая особенность — поскольку вычет предоставляется на итог работы ИИС, то и заявить его можно только в момент окончания договора. В первом случае можно возвращать деньги каждый год по одному договору.
Этот вычет выгодно использовать тем, кто планирует инвестировать или не имеет доходов, облагаемых НДФЛ 13% (т.е. тем, кому нечего возвращать из бюджета).
Например: Чтобы деньги не лежали на ИИС мертвым грузом, а приносили доход, на них нужно купить какие-нибудь ценные бумаги. Например, облигации федерального займа (ОФЗ) — наиболее надежные, простые и ликвидные бумаги на российском рынке. Если вы собираетесь закрыть ИИС сразу после того, как пройдет три года с открытия, вам подойдет выпуск ОФЗ-ПД 26222, который будет погашен 16 октября 2024 года. После того как деньги придут на счет, его можно будет закрыть. Доходность ОФЗ-26222 сейчас составляет примерно 7,15% годовых.
За покупку вы заплатите комиссию брокеру. Так, в ВТБ комиссия составляет 0,06% (с 400 тыс. рублей — 240 рублей). В СберБанке — 0,07% (280 рублей). При погашении облигаций по сроку комиссии нет. То есть суммы незначительные, для простоты пренебрежем ими.
С внесенных на ИИС денег вы в 2022 году сможете получить вычет 13%. С 400 тыс. рублей — 52 тыс. рублей. Но с денег, внесенных в 2021 году, вычет будет получен только один раз, а деньги пролежат три года. Делим 13% на три, получаем 4,3%.
Таким образом, с денег, внесенных в 2021 году, вы получите доход 7,15 + 4,3 = 11,45%, что уже существенно больше тех процентов, что могут дать вклады в банках.
А если по данному примеру пополнять ИИС каждый год на 400 тыс.руб. в течение трех лет, доходность составит 20% (7,15%+13%).
Автор Светлана Вейс