Налоговый вычет за благотворительность
Это не новость, но руководителям СО НКО знать следует. Согласно законодательству РФ (пп. 1 п.1 ст.219 НК РФ), если ваш благотворитель, спонсор, меценат – физическое лицо осуществил пожертвование для СО НКО, то он может воспользоваться налоговым вычетом или, говоря проще, вернуть себе часть пожертвованных денег.
Налоговый вычет – это часть дохода, которая не облагается НДФЛ. Поэтому гражданин-благотворитель может вернуть себе уплаченный налог с его расходов на пожертвования. Если он официально трудоустроен и официально платит подоходный налог и несет расходы на благотворительность, то он может вернуть себе часть денег в размере 13% от суммы пожертвования.
В п.1 ст.219 Налогового кодекса РФ четко определены организации, при оказании благотворительной помощи которым можно получить налоговый вычет. К ним относятся: СО НКО, благотворительные организации, религиозные организации, НКО сферы науки, культуры, физической культуры и спорта, образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод гражданина, содействия защите граждан от ЧС, охраны окружающей среды и защиты от животных, а также пожертвования НКО на формирование или пополнение целевого капитала.
Размер налогового вычета по расходам на благотворительность рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:
нельзя вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога за этот период;
можно вернуть до 13% от расходов на благотворительность, но максимальная сумма расходов, которую вы можете использовать для вычета, ограничена 25% суммы вашего годового дохода. Максимальная сумма возврата составляет 13%*25 процентов вашего годового дохода.
пожертвование может быть совершено как перечислением денег, так и передачей какого-либо имущества (автомобиля, оргтехники, продуктов питания и др.)
Для оформления налогового вычета потребуется:
декларация 3-НДФЛ (можно заполнить в личном кабинете налогоплательщика Личный кабинет налогоплательщика — физического лица (nalog.ru) или предоставить лично);
документы, подтверждающие ваши расходы на благотворительность (платежные поручения о перечислении средств, договоры на благотворительность, акты приема-передачи имущества, документы, подтверждающие стоимость пожертвованного имущества);
Важно знать:
вернуть деньги по расходам на благотворительность только за те годы, когда вы непосредственно несли расходы. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом ваших расходов. То есть, если вы оказали пожертвование в 2024 году, то вернуть деньги сможете только в 2025 году.
если вы не оформили вычет сразу, то вы можете сделать это позже, но не более, чем за три последних года. Т.е. в 2024 году вы можете подать декларации 3-НДФЛ и вернуть налог за 2021, 2022 и 2023 годы.
если вычет по расходам на благотворительность вами не использован полностью в текущем году (т.е. вы потратили больше 25% дохода за этот год), то перенести его остаток на следующий год не получится. Он так и будет не использован.
Если в вашей организации есть те, кто осуществляет пожертвования на постоянной основе и официально трудоустроен (уплачивает НДФЛ), то предложите таким гражданам воспользоваться данной возможностью.
( Светлана Вейс, финансовый консультант, специалист по бухгалтерскому учету и налогообложению
#ресурсныйцентр #cредадляНКО #налоговыйвычет #благотворительность #правоваяпомощь